設立分公司和子公司，哪個更節稅？看完就明白了！

時間：2022-09-08 所屬分類：記賬報稅瀏覽：次

不少企業發展到一定的規模之后，由于業務拓展或經營需要，會選擇在當地其他區域或其他省市設立分支機構。而常見的分支機構主要有兩種形式：子公司和分公司。雖然只有一字之差，但在經營范圍、法律地位、納稅方面、承擔債務責任方式、受控方式等諸多方面都有差異。

因為大多數老板最關心是，企業經營中稅負的高低，如何在稅收政策允許范圍內少交稅？所以，小編就納稅方面，給大家詳細分析兩者的不同。

子公司與分公司的納稅區別

子公司：必須獨立核算，獨立申報納稅。

分公司：不是獨立法人，可以不獨立核算，所得稅可以在總公司合并匯算清繳。

例子：

XX餐飲公司是一家知名企業，2021年計劃在其他城市開設20家分店，由于是新店，初步預算這20家店每家利潤不到100萬元。從節稅角度來看，是成立子公司還是分公司更合適呢？

若是設立分公司，由于企業所得稅需要匯總納稅，匯總后超過了小型微利企業標準，則不能享受小型企業稅收優惠，需按25%繳納企業所得稅。

20家分店企業所得稅合計=20*100*25%=500萬元

若是設立子公司，由于每家店無論是從人員人數，資產總額還是應納稅所得額看，都符合小型微利企業標準，可以享受其稅收優惠，需按5%稅負繳納企業所得稅。

20家店合計企業所得稅=20*100*5%=100萬元

這樣算來，成立一個子公司更加合適，輕輕松松節稅400萬？？別著急！！應根據公司的實際情況來選擇。

從哪些方面考慮設置子公司還是分公司

創業者在考慮設立分公司還是子公司時，不應只局限于一方面，還要考慮企業的盈虧情況、稅收優惠等，小編建議從以下3點考慮：

1. 分支機構的盈利情況

(1)當總公司盈利、新設的分支機構可能出現虧損時，選擇設立分公司會更好。

根據稅法規定，分公司是非獨立納稅人，其虧損可以由總公司的利潤彌補；

如果設立子公司，子公司是獨立納稅人，其虧損只能由以后年度實現的利潤彌補，且總公司不能彌補子公司的虧損，也不得沖減對子公司投資的投資成本。

(2):當總公司虧損，新設立的分支機構可能盈利時，這時候選擇子公司更為合適。

這種情況下，子公司無需承擔母公司的虧損，可以自我積累資金求得發展，總公司可以把其效益好的資產轉移給子公司，把不良資產處理掉。

2.享受稅收優惠的情況

如果總機構可以享受稅收優惠，而分支機構不享受優惠時，可以選擇總分公司模式，使分支機構也享受稅收優惠待遇。

如果分公司所在地有稅收優惠政策，則當分公司開始盈利后，可以變更注冊分公司為子公司，享受當地的稅收優惠政策，這樣會達到較好的納稅效果。

3.分支機構的利潤分配形式及風險責任問題

分公司由于不具有獨立法人資格，所以不利于進行獨立的利潤分配。同時，分公司如果有風險及相關法律責任，可能會牽連到總公司，而子公司則沒有這種擔憂。

溫馨提示

1、分支機構不單獨享受小型微利企業優惠政策，對于分支機構，應當并入總機構匯總繳納企業所得稅，匯總后的數據如果符合小型微利企業的條件，可以整體享受小型微利企業的優惠政策。

2、如果分支機構不并入總機構匯總納稅，而選擇按照獨立納稅人單獨納稅，不能享受小型微利企業的優惠政策，只能按照25%的基本稅率進行納稅申報。

3、假如總公司將自身和所有分公司合在一起計算，如合并計算的年度應納稅所得額，從業人數，資產總額指標符合規定，就可享受小型微利企業所得稅優惠政策。單獨一個分公司即使指標符合要求，也不能享受該優惠。

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